Личные фонды – инструмент заработка или обеспечения финансовой безопасности?

11 апреля 2024 года МКА «Николаев и партнеры» и Ассоциация менеджеров провели вебинар на тему «Личный фонд – как новый инструмент структуризации и наследования активов». Главной повесткой дискуссии стала – как с помощью личного фонда эффективно управлять своим имуществом и передавать его в распоряжение тем, кому доверяешь.

С приветствием к участникам обратилась заместитель исполнительного директора Ассоциации менеджеров Катерина Киндрук, подчеркнув актуальность темы и важность внедрения такого инструмента для российских компаний.

Модератором встречи выступила старший партнер, руководитель практики по работе с частными клиентами МКА «Николаев и партнеры» Юлия Мясникова. Спикер еще раз напомнила собравшимся, что личный фонд – это передовой инструмент для комплексного управления активами, предоставляющий возможность не только объединить бизнес-активы, ценные бумаги и имущество в одну структуру, но и гарантировать их защиту согласно нормам российского законодательства.

«Интерес в обществе к личным фондам неизменно растет. И связан он с тем, что данный инструмент дает уникальную возможность объединить управление самыми разными активами, включая наличные средства. Еще одним важным преимуществом фондов является возможность защиты личного имущества от действий кредиторов выгодополучателя», – подчеркнула Юлия Мясникова.

Тот, кто создает личный фонд, считается учредителем. Им может стать любое физическое лицо, имеющее активы свыше определенной суммы. Учредитель может быть только один – редким исключением может стать наличие соучредителя-супруга. «При создании личного фонда назначаются выгодоприобретатели и определяется порядок передачи им прав в отношении определенного имущества, причем как при деятельности фонда, так и после его ликвидации», – объяснила эксперт.

Среди распространенных целей создания личного фонда Юлия Мясникова перечислила – желание учредителя впоследствии передать бизнес, которым на данный момент управляют номинальные собственники, и в отношении их есть опасения личного характера. «Часто учредители хотят передать имущество наследникам – чтобы они имели гарантированный доход, но при этом не могли этот бизнес растратить или раздробить. Создавая фонд, прописывайте максимально расширенные возможности в отношении его. Так как в дальнейшем внести изменения в его устав будет невозможно», – порекомендовала Юлия Мясникова.

Еще одним важным преимуществом личных фондов является конфиденциальность сведений об учредителе и выгодоприобретателях. Что же касается ликвидации фонда, то это может происходить согласно закону или же по наступлении определенного срока, если фонд срочный. Если фонд не срочный, то обстоятельства ее ликвидации необходимо прописать отдельно. 

Управляющий партнер адвокатского бюро BGMP Сергей Матюшенков затронул налоговый аспект. «Учредитель личного фонда не должен платить НДФЛ, так как фонд сам отчисляет налог с прибыли, – отметил он. – Но получатели дохода обязательно должны быть налоговыми резидентами России». При передаче имущества выгодоприобретателю, оно также не облагается НДС. Но если ранее это имущество приобреталось с НДС, а фонд сделал вычет и передал имущество физлицу, то НДС должен быть восстановлен и оплачен. «При передаче имущества в фонд, оно также не облагается налогом», – добавил Сергей.

Среди других преимуществ наличия личного фонда – возможность оплаты обучения выгодоприобретателя в российском образовательном учреждении без каких-либо налогов, а также выдача дестинатору беспроцентного займа на приобретение или строительство жилья.

Таким образом, эксперты пришли к единому мнению, что личные фонды в России определенно приживутся, но с определенными поправками и разъяснениями, ведь они призваны решать важную задачу – избавить владельца бизнеса от многих конфликтов, а также оптимально решать наследственные вопросы в сложных ситуациях с наличием большого числа заинтересованных лиц.